Nedlukning af virksomhed

At lukke en virksomhed kan være en kompleks proces, og hvordan du gør det, afhænger af virksomhedsformen. Både enkeltmandsvirksomheder og selskaber som ApS har forskellige regler og procedurer, der skal følges. I dette blogindlæg guider vi dig gennem mulighederne og processen for nedlukning af både enkeltmandsvirksomheder og ApS’er.

Nedlukning af et selskab (ApS): Tre muligheder
Når du skal lukke et selskab som et ApS, er der tre hovedmuligheder. Valget afhænger af selskabets økonomiske situation og din plan for afvikling. Her er en kort præsentation af mulighederne:

1. Konkurs eller tvangsopløsning
Denne mulighed bruges, når selskabet ikke kan betale sin gæld, og der ikke er midler til at dække forpligtelserne. Processen foregår via Skifteretten, og en kurator udpeges til at håndtere selskabets aktiver og gæld.

• Fordele: Ingen yderligere krav til ledelsen efter overdragelse til Skifteretten.
• Ulemper: Ofte en langvarig og kostbar proces med risiko for personlig hæftelse, hvis ledelsen har handlet ansvarspådragende.

Vigtigt: Konkurs eller tvangsopløsning bør kun vælges som en sidste udvej.

2. Frivillig likvidation – den grundige løsning.
Frivillig likvidation bruges, når selskabet har aktiver og gæld, der skal afvikles korrekt. Processen håndteres af en likvidator (ofte en revisor eller advokat), som sørger for, at alt bliver gjort juridisk og økonomisk korrekt.

Sådan foregår en frivillig likvidation:

1. Selskabets ejere beslutter på en generalforsamling at starte likvidationen.
2. En likvidator udpeges til at sælge aktiver, betale gæld og håndtere afviklingen.
3. Når alt er afsluttet, udarbejdes et afsluttende regnskab, og selskabet opløses.

Fordele ved frivillig likvidation

• Fuld kontrol: Selskabets ledelse styrer processen og sikrer korrekt håndtering af forpligtelser. Når likvidationen er afsluttet, ophører selskabets juridiske eksistens.
• Professionel assistance: Likvidatoren sikrer, at alle aspekter af processen håndteres korrekt.

Ulemper ved frivillig likvidation

• Tidskrævende: Processen kan tage flere måneder, afhængigt af selskabets kompleksitet.
• Omkostninger: Honorar til likvidator og omkostninger til afvikling kan være betydelige.

Hæftelse efter lukning
Ved frivillig likvidation ophører selskabet som juridisk enhed, og ejerne hæfter ikke personligt for selskabets tidligere forpligtelser, medmindre der er handlet ansvarspådragende.

3. Opløsning ved betalingserklæring – den hurtige løsning
Opløsning ved betalingserklæring er en enkel og hurtig måde at lukke et selskab på, forudsat at selskabet er solvent, og der ikke er uafklarede forpligtelser.

Sådan foregår det:

1. Ledelsen anmoder Skattestyrelsen om en betalingserklæring og opsiger selskabets pligter
2. Ejere vedtager opløsningen på en generalforsamling.
3. Dokumenter indsendes til Erhvervsstyrelsen, og selskabet opløses.

Fordele ved betalingserklæring

• Hurtig proces: Selskabet kan være opløst inden for få uger (dette er dog afhængigt af den aktuelle sagsbehandlingstid for betalingserklæringer hos Skattestyrelsen, som kan være op til 4 måneder).
• Billigt: Der er ingen krav om likvidator, hvilket gør processen væsentligt billigere og mindre tidskrævende end frivillig likvidation.

Ulemper ved betalingserklæring

• Begrænset anvendelse: Kan kun bruges, hvis selskabet er solvent og gældsfrit.
• Hæftelse efter lukning: Ved opløsning med betalingserklæring hæfter ejerne personligt for eventuelle ukendte krav, der måtte dukke op efter lukningen. Dette betyder, at kreditorer kan rejse krav direkte mod ejerne, hvis der opstår uforudsete udeståender.

Hvilken løsning skal du vælge?
Valget mellem frivillig likvidation og opløsning ved betalingserklæring afhænger af selskabets økonomiske situation og dine behov:

• Vælg frivillig likvidation, hvis selskabet har aktiver og gæld, og du ønsker en grundig og kontrolleret proces uden fremtidig risiko for hæftelse.
• Vælg betalingserklæring, hvis selskabet er fuldt solvent og gældsfrit, og du ønsker en hurtig og billig løsning.

Lukning af en enkeltmandsvirksomhed
Lukning af en enkeltmandsvirksomhed er som regel en mere enkel proces end lukning af et selskab, da virksomheden ikke har en særskilt juridisk identitet. Dog er der stadig nogle vigtige trin og overvejelser, som skal på plads for at sikre en korrekt og smidig afvikling.

Sådan lukkes en enkeltmandsvirksomhed

1. Afmeld virksomheden hos Erhvervsstyrelsen: Gå ind på Virk.dk og afmeld virksomhedens CVR-nummer.
2. Afslut økonomiske forpligtelser: Sørg for, at al moms, skat og andre økonomiske forpligtelser er betalt.Afslut eventuelle erhvervsaftaler, herunder leverandøraftaler og abonnementer.
3. Indsend afsluttende opgørelse: Indberet en sidste skatteopgørelse til Skattestyrelsen, der inkluderer den endelige skattepligtige indkomst. Hvis du bruger virksomhedsordningen, skal denne afsluttes korrekt, og overskud beskattes efter reglerne.

Vigtige overvejelser

• Skattepligtige aktiver: Hvis virksomheden ejer aktiver, såsom udstyr eller varelagre, skal disse opgøres, frasælges/afskaffes og eventuelt beskattes, når virksomheden lukkes.
• Hæftelse: Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt for eventuel gæld, også efter virksomheden er lukket. Sørg derfor for, at alle forpligtelser er afklaret før lukning.

Hvornår er det relevant at lukke en enkeltmandsvirksomhed?

• Hvis du ønsker at starte en anden virksomhedsform, f.eks. et ApS.
• Hvis du ønsker at stoppe aktiviteterne helt.

Fælles for selskaber og enkeltmandsvirksomheder - opbevar dokumentation:
Selv efter lukning skal regnskaber og bilag opbevares i minimum 5 år, som det kræves af bogføringsloven.

Hvordan kan STB Regnskab hjælpe dig med at lukke din virksomhed?
Uanset om du skal lukke et selskab som et ApS eller en enkeltmandsvirksomhed, kan STB Regnskab guide dig sikkert gennem processen. Vi tilbyder professionel rådgivning og praktisk assistance, der sikrer, at alle trin bliver håndteret korrekt og effektivt.

Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale om, hvordan vi kan hjælpe dig med at lukke din virksomhed effektivt og professionelt.