Årsafslutning
Sådan forbereder du virksomheden på årsafslutning – en trin-for-trin-guide
Årsafslutningen giver det samlede billede af virksomhedens økonomi og danner grundlag for både årsrapport og skatteopgørelse. En god årsafslutning begynder derfor længe før regnskabsåret er slut.
Jo bedre bilag, afstemninger og dokumentation er på plads, desto enklere bliver processen – og desto mindre er risikoen for fejl og unødvendige spørgsmål undervejs.
Her får du vores trin-for-trin-guide til de vigtigste områder, du bør have styr på inden årsafslutningen.
Jo bedre bilag, afstemninger og dokumentation er på plads, desto enklere bliver processen – og desto mindre er risikoen for fejl og unødvendige spørgsmål undervejs.
Her får du vores trin-for-trin-guide til de vigtigste områder, du bør have styr på inden årsafslutningen.
Nedenfor gennemgår vi de enkelte trin og de områder, du især skal være opmærksom på.
1. Gør virksomhedens bilag klar
En god årsafslutning starter med, at bogføringen er komplet. Gennemgå året for manglende bilag, og sørg for, at alle relevante indtægter og udgifter er bogført korrekt.
Det gælder også bilag, der vedrører regnskabsåret, men som først modtages eller betales efter årsskiftet.
2. Afstem balancekonti
Afstem virksomhedens bankkonti, debitorer, kreditorer, moms og øvrige væsentlige balanceposter med bogføringen.
Afstemningerne er med til at opdage fejl, manglende posteringer og gamle saldi, som skal undersøges eller korrigeres inden årsafslutningen.
3. Overhold momsfristerne
Momsafregningen er en vigtig del af årsafslutningen. Kontrollér, at købsmoms og salgsmoms er bogført korrekt, og at tidligere momsindberetninger stemmer med regnskabet.
Har virksomheden aktiviteter med særlige momsregler – eksempelvis handel med udlandet eller momsfritagne aktiviteter – bør de gennemgås særskilt.
4. Beregn periodiseringer
Indtægter og udgifter skal som udgangspunkt med i det regnskabsår, de vedrører.
Gennemgå derfor større poster omkring årsskiftet, og vær særligt opmærksom på forudbetalte udgifter, skyldige omkostninger samt indtægter, der vedrører en anden periode.
5. Gennemgå anlægsaktiver
Gennemgå virksomhedens anlægskartotek, og kontrollér, at årets køb, salg og eventuelle afgang af aktiver er registreret korrekt.
Vurder samtidig, om afskrivningerne er korrekte, og om der er aktiver, som ikke længere findes eller anvendes i virksomheden.
6. Dokumentér virksomhedens regnskabspraksis
Virksomhedens regnskabspraksis beskriver, hvordan væsentlige poster i regnskabet behandles.
Ved årsafslutningen bør du sikre, at den anvendte praksis fortsat er korrekt og dokumenteret – særligt hvis virksomheden har ændret aktiviteter eller behandlingen af væsentlige regnskabsposter.
7. Få overblik over skatteforhold
Årsafslutningen danner også grundlag for virksomhedens skat. Gennemgå derfor de skattemæssige forhold og vær opmærksom på poster, hvor den regnskabsmæssige og skattemæssige behandling er forskellig.
Det kan eksempelvis være afskrivninger, ikke-fradragsberettigede omkostninger og andre skattemæssige reguleringer.
8. Hold styr på fristerne
Når årsafslutningen er færdig, skal årsrapport og oplysningsskema mm. indberettes rettidigt.
Fristerne afhænger blandt andet af virksomhedstype og regnskabsår. Det er derfor en god idé at planlægge årsafslutningen i god tid, så der også er plads til eventuelle rettelser og manglende dokumentation.
1. Gør virksomhedens bilag klar
En god årsafslutning starter med, at bogføringen er komplet. Gennemgå året for manglende bilag, og sørg for, at alle relevante indtægter og udgifter er bogført korrekt.
Det gælder også bilag, der vedrører regnskabsåret, men som først modtages eller betales efter årsskiftet.
2. Afstem balancekonti
Afstem virksomhedens bankkonti, debitorer, kreditorer, moms og øvrige væsentlige balanceposter med bogføringen.
Afstemningerne er med til at opdage fejl, manglende posteringer og gamle saldi, som skal undersøges eller korrigeres inden årsafslutningen.
3. Overhold momsfristerne
Momsafregningen er en vigtig del af årsafslutningen. Kontrollér, at købsmoms og salgsmoms er bogført korrekt, og at tidligere momsindberetninger stemmer med regnskabet.
Har virksomheden aktiviteter med særlige momsregler – eksempelvis handel med udlandet eller momsfritagne aktiviteter – bør de gennemgås særskilt.
4. Beregn periodiseringer
Indtægter og udgifter skal som udgangspunkt med i det regnskabsår, de vedrører.
Gennemgå derfor større poster omkring årsskiftet, og vær særligt opmærksom på forudbetalte udgifter, skyldige omkostninger samt indtægter, der vedrører en anden periode.
5. Gennemgå anlægsaktiver
Gennemgå virksomhedens anlægskartotek, og kontrollér, at årets køb, salg og eventuelle afgang af aktiver er registreret korrekt.
Vurder samtidig, om afskrivningerne er korrekte, og om der er aktiver, som ikke længere findes eller anvendes i virksomheden.
6. Dokumentér virksomhedens regnskabspraksis
Virksomhedens regnskabspraksis beskriver, hvordan væsentlige poster i regnskabet behandles.
Ved årsafslutningen bør du sikre, at den anvendte praksis fortsat er korrekt og dokumenteret – særligt hvis virksomheden har ændret aktiviteter eller behandlingen af væsentlige regnskabsposter.
7. Få overblik over skatteforhold
Årsafslutningen danner også grundlag for virksomhedens skat. Gennemgå derfor de skattemæssige forhold og vær opmærksom på poster, hvor den regnskabsmæssige og skattemæssige behandling er forskellig.
Det kan eksempelvis være afskrivninger, ikke-fradragsberettigede omkostninger og andre skattemæssige reguleringer.
8. Hold styr på fristerne
Når årsafslutningen er færdig, skal årsrapport og oplysningsskema mm. indberettes rettidigt.
Fristerne afhænger blandt andet af virksomhedstype og regnskabsår. Det er derfor en god idé at planlægge årsafslutningen i god tid, så der også er plads til eventuelle rettelser og manglende dokumentation.
Klar til årsafslutningen?
Hos STB Regnskab hjælper vi med at få afstemninger, dokumentation og regnskab på plads, så årsafslutningen bliver korrekt og overskuelig.